Daňové úniky podle behaviorální ekonomie

Barbora Procházková

Bakalářská práce

Tax Evasion from the Perspective of Behavioral Economics

Anotace:

Cílem této bakalářské práce je analyzovat problematiku daňových úniků pomocí behaviorální ekonomie a zhodnotit, zda a do jaké míry souvisí individuální postoj k podvádění na daních s reálnou úrovní daňové mezery ve vybraných státech Evropské unie. Teoretická část práce vymezuje typologii daňových úniků a následně podrobně popisuje klíčové behaviorální koncepty, jako jsou sociální vlivy, rámování, averze ke ztrátě, defaultní nastavení či heuristika dostupnosti. Dále jsou představeny praktické aplikace těchto poznatků v rámci veřejných politik. Praktická část využívá kvantitativní komparativní analýzu sekundárních dat z European Values Study a reportu Evropské komise o mezeře DPH v rámci vybraných států, které vykazují extrémně nízké a vysoké hodnoty mezery DPH, což umožňuje identifikovat souvislost mezi individuální postojem a ochotu krátit daně. Výsledky prokázaly statisticky významnou závislost mezi postojem k daňovým únikům a výší daňové mezery. Tuto souvislost lze částečně interpretovat s oporou v dosavadním behaviorálně-ekonomickém výzkumu v oblasti veřejných financí.

Abstract:

The aim of this bachelor's thesis is to analyze the issue of tax evasion through the lens of behavioral economics and to evaluate whether and to what extent individual attitudes toward tax cheating correlate with the actual level of the tax gap in selected European Union countries. The theoretical part of the thesis defines the typology of tax evasion and subsequently provides a detailed description of key behavioral concepts, such as social influences, framing, loss aversion, default settings, and availability heuristic. Furthermore, practical applications of these findings within public policies are presented. The practical part utilizes a quantitative comparative analysis of secondary data from the European Values Study and the European Commission's report on the VAT Gap across selected countries exhibiting extremely low and high VAT gap values, which allows for the identification of the connection between individual attitudes and the willingness to evade taxes. The results demonstrated a statistically significant relationship between attitudes toward tax evasion and the size of the tax gap. This relationship can be partially interpreted with the support of existing behavioral economics research in the field of public finance.

Klíčová slova

behaviorální ekonomie, daňová morálka, sociální vlivy, daňové úniky

Keywords

behavioral economics, social influences, tax morale, tax evasion

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 20. 5. 2026

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 9. 6. 2026
• Vedoucí: Radek Kovács
• Oponent: Tereza Jiříková

Vysoká škola ekonomická v Praze

Bakalářský studijní program:
Zdanění a daňová politika