Organizace kontrol ve vybrané části centra sdílených služeb

Tereza Sedmíková

Diplomová práce

The organization of controls in the specific area of shared service centre

Anotace:

Tato diplomová práce je praktickým exkurzem do organizace kontrol v konkrétním středisku sdílených služeb. Práce pojednává o vztahu společnosti k sekci 302 a 404 zákona SOx a popisuje vnitřní kontrolní system společnosti dle COSO Integrovaného rámce vnitřní kontroly z roku 1992. Blíže se práce věnuje zhodnocení rizika podvodů ve společnosti a procesu ujištění o účinnosti zavedených kontrolních činností za účelem naplnění sekce 404 zákona SOx. Součástí je nastínění základních specifik práce externího auditu v centru sdílených služeb, zvážení vztahu centra k obsluhovaným účetním jednotkám z pohledu vnitřního kontrolního systému a vymezení základních standardů při outsourcingu služeb. Závěrem je přiblížena práce oddělení na zpracování cestovních výkazů z centra sdílených služeb, vyzdviženy jsou výhody automatizace ve vztahu ke COSO Integrovanému rámci vnitřní kontroly z roku 1992 a ujištěním dle US SEC pro účely sestavení účetní závěrky dle US GAAP. Vztah společnosti k protikorupčním zákonům (jako je například FCPA) se protíná i v analytické části, jejímž smyslem je najít mezery ve vnitřním kontrolním systému oddělení na zpracování cestovních výkazů z pohledu obsahu cestovního výkazu a procesu.

Abstract:

This diploma thesis is a practical excursion into the organization of controls in a particular shared service centre. The work deals with the company relation to the section 302 and 404 of Sarbanes-Oxley Act and describes the company's internal control system according to the COSO "Integrated framework - Internal control" issued in 1992. More detailed description is provided within the company's fraud risk assessment process and within yearly testing process of control activities in order to meet section 404 of Sarbanes-Oxley Act. The specifics of external audit when performing audit in shared service centre, the shared service centre influence to foreign accounting entities from internal control system perspective are the other topics taken in consideration. Finally, there are highlighted benefits of automated system for processing travelling expenses in relation to the COSO "Integrated framework - Internal control" issued in 1992 and in relation to necessary assurances requested by U.S. SEC for the purpose of preparing financial statements under U.S. GAAP. The company's relation to anti-corruption laws (such as the FCPA) intersect in the analytical section, whose purpose is to find internal control gaps in the department processing travel reports in terms of their content and process.

Klíčová slova

FCPA, kontrolní činnost, vnitřní kontrolní systém, ISAE, centrum sdílených služeb, T&E, COSO, riziko, SOx, podvod, servisní organizace, externí audit, SSAE, cestovní výkaz, SAS

Keywords

service organization, FCPA, control activity, SAS, risk, travel expense, external audit, T&E, fraud, ISAE, SSAE, SOX, shared service centre, COSO

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 2. 12. 2010

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 31. 1. 2012
• Vedoucí: Jiří Pelák
• Oponent: Jan Kašpar

Vysoká škola ekonomická v Praze

Magisterský studijní program / obor:
Finance a účetnictví / Účetnictví a finanční řízení podniku