Posouzení zatížení daní z příjmů fyzických osob u vybraných typů poplatníků

Kateřina Vašutová

Bachelor's thesis

Assessment of the Personal Income Tax Burden for Selected Types of Taxpayers

Abstract:

Daň z příjmů fyzických osob je důležitou daní a této dani je věnována předložená práce. Cílem této bakalářské práce bylo zjistit a porovnat zatížení daní z příjmů fyzických osob u vybraných typů poplatníků v podmínkách platných pro rok 2024. Vybranými typy poplatníků byli poplatníci s příjmy ze závislé činnosti a s kombinací různých druhů příjmů, kteří se mohou nacházet v různých životních etapách. V první teoretické kapitole práce byla charakterizována a popsána osobní důchodová daň. Ve druhé teoretické kapitole byla popsána legislativní úprava daně z příjmů fyzických osob v podmínkách českého právního systému platných pro rok 2024. V prakticko-aplikační části práce byla vypočtena daňová povinnost a posouzeno daňové zatížení poplatníků v jednotlivých modelových situacích. V první části byli zkoumáni modeloví poplatníci s příjmy ze závislé činnosti, kteří se mohou nacházet v různých životních etapách, bylo zjištěno, jakým způsobem ovlivňují daňové zatížení poplatníka odčitatelné položky a daňové slevy. Ve druhé části byla provedena analýza daňového zatížení poplatníků s diverzifikovanými příjmy, bylo zjištěno, jaký vliv má rozdílný způsob stanovení dílčí základů daně na daňové zatížení poplatníka. V závěru této kapitoly bylo provedeno srovnání daňového zatížení poplatníků a celkové shrnutí zjištěných výsledků.

Abstract:

Personal income tax is an important tax and this paper is devoted to this tax. The aim of this bachelor thesis was to identify and compare the burden of personal income tax on selected types of taxpayers in the conditions applicable for the year 2024. The selected types of taxpayers were taxpayers with income from employment and with a combination of different types of income, who may be at different stages of life. The first theoretical chapter of the thesis characterised and described the personal pension tax. In the second theoretical chapter, was described the legislative regulation of the personal income tax in the conditions of the Czech legal system valid for the year 2024. In the practical-application part of the thesis, the tax liability was calculated and the tax burden on taxpayers in individual model situations was assessed. In the first part, model taxpayers with earned income, who may be at different life stages, were examined to see how deductible items and tax credits affect the tax burden of the taxpayer. In the second part, the tax burden of taxpayers with diversified incomes was analysed, and it was found how different ways of determining the partial tax bases affect the tax burden of the taxpayer. This section concluded by a comparison of taxpayer tax burdens and an overall summary of the findings.

Keywords

daň, daň z příjmů fyzických osob, daňové zatížení, fyzická osoba, sleva na dani, poplatník

Keywords

tax, personal income tax, tax burden, individual, tax credit, taxpayer

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 10. 5. 2024

Thesis defence

• Date of defence: 5. 6. 2024
• Supervisor: Iveta Ratmanová
• Reader: Karolina Lisztwanová

VSB – Technical University of Ostrava

Ekonomická fakulta

Bachelor programme:
Účetnictví a daně