Efektivní sazby daně z příjmu z různých druhů činností FO

Bc. Margita Fialová

Master's thesis

The effective rates of income tax from various individual activities

Abstract:

Diplomová práce se zabývá srovnáním efektivní sazby daně z příjmu z různých druhů činnosti fyzické osoby za rok 2014. V práci je nejprve specifikována efektivní sazba daně, rozdíl mezi makroekonomickým a mikroekonomickým pohledem a způsob výpočtu. V další části je identifikováno teoretické pojetí spravedlnosti daní se zaměřením na zdaňování příjmů a uvedení jednotlivých pohledů na spravedlivé zdanění. Následně je specifikována daň z příjmu fyzické osoby v ČR a jednotlivé konstrukční prvky daně a jejich konkrétní hodnoty platné pro rok 2014. Vlastní práce se zabývá výpočtem efektivní sazby daně ze závislé a samostatné činnosti, zjištěním vlivu jednotlivých konstrukčních prvků daně a také srovnáním celkové efektivní sazby daně. V závěru práce je provedena konfrontace teoretických doporučení týkajících se spravedlivého zdaňování příjmů a identifikovaných zjištění a také stanoveno doporučení pro daňovou politiku v oblasti zdaňování příjmů fyzických osob v ČR.

Abstract:

The diploma thesis deals with a comparison of effective rates of income tax from different types of activity of natural-person for year 2014. The first part of the paper initially specifies a term of the effective tax rate, a gap between the macroeconomic and microeconomic view and the method of calculation. The following section is dedicated to identification of theoretical concepts of justice and taxes with focus on taxation of income and also to putting individual views on fair taxation. Subsequently, the natural-person income tax for individuals in the Czech Republic and the individual structural elements of this tax are specified, including the exact values valid for the year 2014. The thesis deals with the calculation of the effective tax rate for dependent and independent activities, with determining of the influence of individual structural elements of the tax and also with a comparison of the total effective tax rate. The conclusion contains a confrontation of theoretical recommendations for the fair income-taxation, the identified findings and also a new recommendations of tax policy for the field of personal income-taxation in the Czech Republic.

Keywords

efektivní sazba daně, spravedlnost, základ daně, slevy na dani, Daň z příjmu fyzické osoby, závislá a samostatná činnost

Keywords

dependent and independent activity, tax base, tax rebates, income tax, the effective tax rate, fairness

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 23. 5. 2016

Thesis defence

• Supervisor: doc. Ing. Petr David, Ph.D.
• Reader: Martin Kubiš, externi

Mendel University in Brno

Faculty of Business and Economics

Master programme / field:
Economic policy and administration / Accounting and Taxes