Optimalizace daňového zatížení vybrané firmy

Bc. David Hnilička

Bakalářská práce

Optimizing the tax burden on the selected company.

Anotace:

Cílem mé bakalářské práce je na základě analýzy právní úpravy daně z příjmů a aktuálního hospodaření vybrané firmy navrhnout systém opatření, pomocí kterého by firma dosáhla snížení daňové povinnosti. V teoretické části bakalářské práce se pokusím posluchačům přiblížit, jaké existují právní formy podnikání a základní informace o nich. Dále vysvětlím podstatu daně a její konstrukce, kdo je daňový subjekt a co je to základ daně. Jelikož jsem si vybral firmu s. r. o., tak popíši jen stručně daň z příjmů fyzických osob a poté se podrobněji zaměřím na daň z příjmů právnických osob. U této daně přiblížím, kdo je poplatníkem, jak určím a vypočítám základ daně, a komu odvedu výslednou daň. Dále se zaměřím na zaměstnanecké benefity a teoretickou část zakončím často probíraným tématem daňové ráje. V aplikační části se pokusím vypočítat základ daně z příjmu a následně i daň společnosti Restaurace s. r. o. Skutečné materiály mi k tomu poskytla externí účetní firma této společnosti. Poté zobrazím jednotlivé nákladové i výnosové účty. Nákladové účty budu jednotlivě zkoumat a pokusím se ke každému účtu napsat své doporučení, díky kterému by mohla společnost optimalizovat své náklady. Ke konci aplikační části shrnu všechna doporučení a pokusím se znovu vypočítat daň z příjmů. Z výsledku poté uvidím, zda má doporučení byla výhodná, či nikoliv.

Abstract:

This bachelor thesis aim is to propose a system of measurements which would help a company to lower tax costs based on the analyses of the income tax legal modification and the current economic situation of the chosen company. In the theoretical part of my bachelor thesis I will try to explain to the audience what legal forms of businesses exist and provide basic information about them. Then I will explain the tax fundament and its constructions; what a tax subject is and what the tax base consists of. Since I have chosen a limited liability company, I will just briefly describe the tax of natural persons and then will focus more on the corporate income tax. Here I will explain who the tax payer is, how I will specify and calculate the tax base and who I will pay the final tax to. Also I will focus on employee benefits and I will finish my theoretical part with the hot topic issue of tax havens. In the application part I will try to calculate the tax income base and subsequently also the tax of Restaurace Ltd. The real materials to do that were provided to me by this company external accounting firm. Then I will show particular cost and revenue accounts. I will examine the cost accounts individually and I will try to write down my recommendation to each account which could be used by the company to optimize their costs. At the end of the application part I will summarize all my recommendations and I will try to re-calculate the income tax. Based on these results I will see if my recommendations were beneficial or not.

Klíčová slova

Daň, daňová optimalizace, náklady, výnosy, daň z příjmů právnických osob, odpisy, mzdové náklady. Tax, tax optimization, cost, revenues, corporate income tax, depreciations, salary costs.

Jazyk práce: čeština

Datum vytvoření / odevzdání či podání práce: 29. 4. 2014

Obhajoba závěrečné práce

• Obhajoba proběhla 18. 6. 2014
• Vedoucí: Ing. Marta Hortová
• Oponent: Ing. Václav Dvořák

Vysoká škola technická a ekonomická v Českých Budějovicích

Bakalářský studijní program / obor:
Ekonomika a management / Ekonomika podniku