Využití odpočtů od základu daně a slev na dani z příjmů fyzických osob v ČR

Aleš Vávra

Bachelor's thesis

Use of Tax Deductions and Tax Credits of Personal Income Tax in the CR

Abstract:

Bakalářská práce se zabývá problematikou odpočtů a slev na dani z příjmů fyzických osob v ČR. Hlavním cílem této práce je analýza odpočtů a slev na dani z příjmů fyzických osob v ČR za rok 2019 a jejich odhad uplatnění za období 2020-2025 pro účely daňové optimalizace poplatníků daně z příjmů fyzických osob. Práce je rozdělena do tří částí, přičemž první část je teoretická a druhá a třetí jsou praktické. V první části popíšu, jaké různé daňové odpočty a slevy na dani může poplatník využít pro optimalizaci výsledné daňové povinnosti podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů platného a účinného k 1. 1. 2021 (dále jen „ZDP“). Ve druhé části se budu zabývat analýzou ukazatelů fiskálně nejvýznamnějších odpočtů a slev na dani z příjmů fyzických osob. V této části definuji fiskálně nejvýznamnější odpočty a slevy společně s popisem použitých dat a metod, se kterými pracuji. Třetí část se zabývá odhadem ukazatele daňové optimalizace fiskálně nejvýznamnějších odpočtů a slev za období 2020-2025.

Abstract:

The Bachelor thesis deals with the topic of tax deductions and tax credits of personal income tax in the Czech Republic. The aim of this Bachelor thesis is to analyze the indicators of fiscally most significant tax deductions and tax credits of personal income tax in the Czech Republic for year 2019 and its estimated amount to be claimed by the taxpayers for years 2020-2025 for the purpose of their tax optimization. The thesis is divided into three parts. The first part is theoretical and the second and third part are practical. Firstly, the different tax deductions and tax credits of personal income tax in the Czech Republic are described for the purpose of tax optimization, according to the Czech Income Tax Act no. 586/1992 valid and effective as of 1 January 2021 (hereinafter „ITA“). Secondly, the indicators of fiscally most significant tax deductions and tax credits are analyzed. Furthermore, the term fiscally most significant is defined here together with the introduction to the data used for this analysis. Thirdly, the estimated amounts of the tax optimization indicator of the fiscally most significant tax deductions and tax credits for years 2020-2025 are scrutinized.

Keywords

daň z příjmů fyzických osob, odpočet, sleva na dani, daňová optimalizace, fiskálně nejvýznamnější odpočty a slevy DPFO

Keywords

personal income tax, tax deduction, tax credit, fiscally most significant tax deductions and tax credits, tax optimization

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 2. 7. 2020

Thesis defence

• Date of defence: 16. 6. 2021
• Supervisor: Jana Tepperová
• Reader: Michal Friedrich

Vysoká škola ekonomická v Praze

Bachelor programme / field:
Finance a účetnictví / Zdanění a daňová politika