Interní audit, kontrola a controlling v řízení podniku

Bc. Jiří Dlouhý, DiS.

Master's thesis

Internal audit, control and controlling relating to corporate governance

Abstract:

Tato diplomová práce se zaměřuje na interní audit, kontrolu a controlling ve správě a řízení podniku. V řadě firem jsou pojmy jako kontrola, účetnictví, řízení rizik, řízení výkonnosti apod. na okraji zájmu nebo celkově podceňovány. Zejména v dnešní turbulentní době nabírá stále většího významu zkoumání růstových příležitostí při zachování již vytvořené hodnoty podniku. Proto teoretická část práce popisuje jak současný stav poznatků a pracovní praktiky, tak i trendy, hrozby a příležitosti v těchto jednotlivých oblastech. Jako cíl jsem si stanovil zjistit v konkrétní firmě nedostatky kontrolních mechanismů a nastavit funkční systém interních kontrol. V praktické části jsem nejprve analyzoval celkovou situaci ve firmě a po zjištění velkého rozsahu problémů jsem se rozhodl zaměřit se pouze na oblast controllingu. Jako hlavní problém vidím softwarovou nejednotnost, absenci sofistikovaných celopodnikových řešení a datového skladu, nedostatečnou vnitropodnikovou komunikaci, chybějící dokumentaci, chybějící popisy procesů a nedostatečné provádění analýz finančních i nefinančních ukazatelů. Proto jsem navrhl doporučení, která by pro firmu mohla znamenat zvýšení stability a konkurenceschopnosti. V práci jsem se snažil ukázat, jak jsou role a odpovědnosti controllera, interního auditora a finančního ředitele v rámci firmy úzce propojeny a snažil jsem se najít řešení pro optimální nastavení procesů dané firmy.

Abstract:

This thesis focuses on internal audit, monitoring and controlling related to corporate governance. Terms such as control, accounting, risk management, performance management, etc. are often marginalized or generally underestimated in companies. In these turbulent times, having an operational early warning system, good controlling and risk management is relevant to exploring opportunities for growth while protecting value already created. Therefore, the theoretical part describes the current state of knowledge and work practices, followed by trends, threats and opportunities in those specific fields. My goal is to find drawbacks of the controlling system in a particular company and set up a revised functional system of internal controls. In the practical part, I analyzed the overall situation in the company as step one. Further on, due to the large-scale problems finding, I decided to focus on controlling area only and skip the auditing part. As the main problem I see software inconsistencies, lack of sophisticated enterprise solutions and data warehouse, lack of intra-corporate communications, missing documentation, missing process descriptions and lack of analysis of financial and non-financial indicators. That's why I suggested solutions which could mean an increase in stability and competitiveness for the company. In my diploma thesis, I have tried to show how the roles and responsibilities of the controller, internal auditor and chief financial officer of the company are closely linked and I also tried to find solutions to optimize the business processes in this particular company.

Keywords

Alokace, analýza, audit hospodaření, bezpečnost, controlling, divize, hospodárnost, interní a externí audit, klíčové ukazatele výkonnosti, konsolidace, nákladové středisko, obchodní jednotka, odchylka, předpověď, přidaná hodnota, reporting, rozpočet, řízení procesů, řízení rizik, směrnice, správa a řízení podniku, srovnávání, strategie, trend, účetnictví, úspora nákladů, výkonnost, výnosnost, zakázka, zákazník, zlepšování, změna procesů, allocation, analysis, due diligence, security, division, efficiency, internal and external audit, key performance indicators, consolidation, cost centre, business unit, deviation, forecast, added value, budget, process management, risk management, guidelines, corporate governance, benchmarking, strategy, accounting, cost saving, performance, profitability, order, customer, improvement, reengineering.

Language used: Czech

Date on which the thesis was submitted / produced: 30. 4. 2010

Thesis defence

• Date of defence: 17. 6. 2010
• Supervisor: Ing. Arnošt Klesla, Ph.D.
• Reader: MBA Jaromír Stemberg

University of Finance and Administration

Master programme / field:
Economics and Management / Business Management and Corporate Finance